сигареты без акциза чем опасны

Безакцизные сигареты и размер акциза на табачную продукцию в 2021 году

Табачные изделия облагаются не только налогами, но и акцизами. Какие изменения произошли в этом направлении в 2021 году?

Законодательная база и последние новости на 2021 год

Акцизы являются составными элементами стоимости товаров, пользующихся повышенным спросом среди граждан, но не относящихся к категории продуктов первой необходимости.

В целях повышения поступлений в бюджет государство использует систему акцизных платежей. Это позволяет контролировать объем продаж некоторых продуктов, например, алкоголя, табака, топлива. Ставки акцизов ежегодно пересматриваются и пересчитываются.

Актуальные тарифы установлены в Налоговом кодексе РФ, в частности – в ст. 193. В нее регулярно вносятся изменения, что происходит посредством принятия очередного федерального закона. На 2019 год размеры ставок установлены в рамках ФЗ №301 от 3 августа 2018 года. С 1 января в нормы Налогового кодекса РФ были внесены определенные изменения, в соответствии с которыми произошло повышение ставок акцизов.

Процент, на который случилось увеличение, равен 10,01%, а это 1890 руб. за 1000 штук. Стоит отметить 14,5% расчетной стоимости, определяемой в соответствии с максимальной розничной. Начиная с 1 января 2019 г., произошло увеличение ставки акциза на следующие разновидности табака:

За 1 кг средняя стоимость достигла отметки в 3050 руб. Есть также разновидности табачной продукции, на которые рост составит еще большую величину:

Кроме того, вместе с повышением ставок может произойти увеличение стоимости самих табачных изделий в розничном сегменте. При этом повышение акцизов – далеко не единственная причина данного явления.

Ставки в таблице и сроки уплаты

Данные о ставках акцизов на табачные изделия на 2018 и 2019 годы представлены в сводной таблице.

Оплата данного сбора осуществляется на основании установленных в законе сроков, что прописано в нормах ст. 204 Налогового кодекса РФ. В ст. 182 НК РФ указано, что в качестве подакцизной операции выступает импорт табака и продукции, которая содержит в его составе, на территорию России.

Как рассчитать акциз на табак с примерами

Определить размер акциза на табачные изделия достаточно просто. Для этого используется следующая формула:

Для сигарет и папирос действует иная формула, предполагающая использование комбинированной ставки:

Компания ООО «Табачка» приобрела табак в массе 3 килограмма. Расчет платежа осуществляется с применением твердой ставки, которая равна 2520 единиц * 3 килограмма и составляет 7560.

Для предприятий, осуществляющих деятельность с определенными видами продукции, применяются особые свидетельства о прохождении регистрационных процедур. Информация об этом содержится в п. 2-5 ст. 179 НК РФ. Получить этот документ обязаны предприятия, которые осуществляют следующие виды деятельности:

На табачную продукцию эти нормы законодательства не распространяются.

Ответственность за продажу без акциза

На территории Российской Федерации продаваться может исключительно акцизная табачная продукция. Если акциз на нее не оплачен, товар признается контрабандным, а продавец привлекается к административной или уголовной ответственности.

Административная

В ст. 15.12 КоАП РФ указано, что административная ответственность налагается на граждан, которые совершили продажу в небольшом объеме. Санкции представлены в следующих размерах:

Оборот сигарет без оплаты акциза подразумевает начисление следующих санкций:

Уголовная

Согласно ст. 171.1 УК РФ, сбыт немаркированной табачной продукции на территории Российской Федерации запрещен. Несоблюдение этой нормы законодательства, т. е. продажа продукции, по которой не был оплачен акциз, предполагает назначение следующих видов наказаний:

В случае нарушения действующих норм законодательства в размере, который является особо крупным, назначается последний вариант наказания, т. е. штраф в 1 млн. рублей и лишение свободы сроком до 6 лет.

Если гражданин совершил нарушение на сумму от 100 000 рублей, ему грозят следующие виды наказания:

Конкретные меры наказания определяются в соответствии с объемом продукции, которая была изъята. Крупный размер предполагает сумму от 100 000 руб., особо крупный – от 1 000 000 руб.

Порядок торговли

Порядок торговли определяется нормативами действующего законодательства и зависит от ряда факторов.

Себестоимость сигарет в России и размер наценки

Порядок формирования торговой наценки на табачные изделия является таким же, как и на любые другие виды товаров. Отличительная особенность заключается в учете суммы акциза. Сначала определяется размер затрат, связанных с покупкой, доставкой товара, уплатой таможенных пошлин, хранением, рекламой, налогами (это и есть себестоимость).

Далее к нему прибавляется сумма налога на добавленную стоимость в 20%. После этого добавляется размер акциза, который зависит от вида табака и его объема. На последнем этапе определяется предполагаемая прибыль продавца. Средний размер наценки составляет 50-100%.

Акцизные марки

В целях проведения маркировки компания АО «ГОЗНАК» занимается изготовлением акцизных марок. Их размер составляет 44*20 мм, они содержат надписи «Россия», «Акцизная марка».

Для изготовления принято использовать бумагу с водяным знаком, в составе которой присутствует 2 волокна. В производственном процессе используется, как минимум, 2 способа печати.

Почему растут цены на сигареты

Объяснить это явление можно ростом себестоимости табачных изделий и увеличением торговой наценки. В первом случае речь идет об удорожании сырья, транспортных услуг (по причине подорожания топлива и обслуживания транспортных средств), хранения, рекламы.

Во второй ситуации речь идет об изменении в большую сторону размеров акцизов, НДС (в 2019 году произошел рост с 18% до 20%). Все эти факторы оказывают влияние на общую стоимость табачных изделий.

Продажа сигарет с акцизом другого государства

При реализации табачной продукции, по которой акциз уплачивался на территории другого государства, продавец должен подчиняться законодательству двух стран – Российской Федерации и страны, в которой был куплен алкоголь. Тем не менее, общий порядок торговли остается практически неизменным.

Всё о маркировке табачных изделий – ниже на видео.

Источник

Президент Ассоциации малоформатной торговли и соорганизатор мероприятия Владлен Максимов отметил, что табачный рынок Московского региона является самым большим в стране, а его защита от теневой торговли заслуживает отдельного внимания.

По оценкам экспертов, только за прошлый год теневой товарооборот на территории Москвы нанес госбюджету ущерб в 2 млрд рублей. По данным представителей табачной отрасли, в 2020 году в столице выявили не менее 120 торговых точек, а также около 400 сайтов в интернете, где можно было приобрести нелегальные сигареты.

Сложную ситуацию на рынке наглядно описывают и данные столичного Роспотребнадзора. Любовь Куракина, заместитель начальника отдела московского управления этого федерального ведомства, сообщила, что в прошлом году экспертизу прошел миллион пачек сигарет и более чем в 871 тысячах из них были выявлены те или иные «дефекты». А 85% пачек без цифровой маркировки оказались импортом без российских акцизных марок. Такую продукцию в Москве, порой, реализуют целые сети торговых точек, сообщил Денис Терсков, руководитель движения «Антидилер».

В ответ на это представитель МВД, заместитель начальника 9-го отдела ГУ МВД г. Москвы Александр Голунов сообщил, что текущий порядок работы правоохранителей требует осуществления проверок в рамках оперативных действий. Он также добавил, что общественные активисты могут вести деятельность под руководством сотрудников полиции, что приведет к эффективному результату. Представитель «Антидилера» на предложение сотрудничества согласился.

В ходе дискуссии активисты положительно отметили мобильное приложение «Честный знак», которое уже показало себя как эффективный инструмент в борьбе с оборотом табачной контрабанды. Популярность сервиса доказывает статистика: Максим Курганский привел данные о том, что за первые месяцы 2021 года примерно на 150% выросло число обращений граждан о фактах продажи нелегальных сигарет.

Новый инструмент появился весьма кстати, считает Анна Сорочинская, председатель Общественного совета по проблеме подросткового курения. По ее мнению, оборот нелегальных сигарет в Москве является крайне серьезным фактором развития подросткового курения. Она сослалась на исследование холдинга «РОМИР», показавшее, что купить табачную контрабанду в Москве несовершеннолетний «тайный покупатель» смог в 10-ти случаях из 10-ти.

В существующей ситуации необходимо расширение полномочий и возможностей силовых и контрольных ведомств, новые инструменты в борьбе с каналами поставок, например, в виде специального режима для транзитных перевозок табака через территорию России, отметил директор по работе с органами государственной власти компании JTI Василий Груздев.

Требуемые законодательные изменения постепенно воплощаются в жизнь, рассказал Сергей Катасонов, первый заместитель председателя Комитета Госдумы по бюджету и налоговой политике. Парламентарий напомнил, что в конце 2020 года Госдума приняла законы об ограничении объема немаркированных сигарет, перемещаемых физлицами через границу России, и о введении единой минимальной цены (ЕМЦ) в размере 108 рублей за пачку.

Опираясь на ЕМЦ, правоохранители смогут теперь более точно оценивать изъятую продукцию и определять соответствующее наказание для нарушителя. Кроме того, на стадии рассмотрения находятся инициативы о создании госреестра оборудования для производства сигарет, появление которого усложнит создание подпольных фабрик, и принятии крайне необходимого закона об уничтожении изъятой нелегальной продукции.

Обеспечивать такую защиту правоохранителям пока приходится в довольно сложных условиях. Проблемы, с которыми сталкиваются МВД, ФНС и ФТС, довольно сложно решить в сжатые сроки. Это и необходимость доказывания факта сбыта нелегальных сигарет, что не всегда представляется возможным, и нехватка специалистов, которые могли бы точно подсчитать стоимость изъятого, провести демонтаж нелегального оборудования и определить сумму нанесенного бюджету ущерба, и отсутствие площадей для хранения конфиската. Иногда складировать изъятый нелегальный табак просто некуда.

Но даже несмотря на эти проблемы, ФТС удалось добиться высокого результата в прошлом году. Как сообщил Валерий Ногаев, заместитель начальника Центральной оперативной таможни, изъято 2,8 млн пачек немаркированных сигарет и 41 тонна табака, выявлена неуплата акцизных сборов на сумму около 330 млн руб. Представитель ФТС поддержал идею ввода лимита на перемещение немаркированных сигарет в границы России, а не ЕАЭС, как было ранее, и отметил, что в случае внесения соответствующего изменения в УК РФ эффективность работы таможенной службы в борьбе с нелегальными сигаретами заметно повысится.

Поменять сложившуюся ситуацию можно, если пресекать каналы поставки и производства контрабанды, следует из слов Владимира Мишеловина, начальника контрольно-финансового управления ФАС России.

Источник

Реализация сигарет в 2021 году: требования, штрафы за продажу без маркировки и другие новости

В данной статье мы расскажем о последних новостях в сфере обязательной маркировки сигарет и табачной продукции. Вы узнаете о действующих требованиях, выдвигаемых законодательством к обороту сигарет и табачной продукции, а также о том, какое административное и уголовное наказание предусмотрено за их несоблюдение.

Обязательная маркировка каждой сигаретной пачки позволяет государству обеспечить возможность отслеживания перемещения продукции на всех этапах товарной цепи, начиная с момента производства и заканчивая реализацией конечному потребителю. Так, уже в первые месяцы эффективность нововведения стала очевидна всем. Как сообщают «Известия» (ссылаясь на источники из Минпромторга), в конце 2020 года, оборот контрафактной продукции сократился вполовину.

На подготовку участников к работе по новым правилам было отведено достаточное количество времени, но у участников до сих пор остались вопросы. Сегодня мы попытаемся ответить на некоторые из них.

Штрафы за реализацию сигарет без предоставления отчёта в систему «Честный ЗНАК»

Этапы товарной цепи маркированной продукции:

Изготовители и импортёры авторизуются в системе ЧЗ, заказывают кода и маркируют произведённый (ввезённый) товар. После чего предоставляют отчёт в ГИС МТ. Это позволяет не совершать ошибок при последующих товарных перемещениях. В заключение создаётся УПД, в котором отображаются штрих-кода с каждой пачки или блока, которые включены в поставку.

Дистрибьютор (при приёме поставки с маркированными товарами) производит сверку кодов, прописанных в УПД с реально поступившим товаром, после чего отчитывается в ГИС МТ. При комплектации посылки для розничного продавца дистрибьютор, так же как и производитель, создаёт УПД, в котором вносит каждый код и пересылает документ ритейлеру через систему ЭДО.

Ритейлеры (при получении поставки с маркированной продукцией), также как и дистрибьюторы, осуществляют сверку каждого поступившего товара со сведениями, отражёнными в УПД и отчитываются об этом в систему ЧЗ. При продаже товара конечному потребителю, операционист считывает DataMatrix с каждой пачки (коробки или блока), после чего ККМ в автоматическом режиме пересылает сведения о выбытии кода ОФД, а тот, в свою очередь, передаёт информацию ГИС МТ.

Для реализации сигарет участники обязаны зарегистрироваться в системе ЧЗ. За нарушение данного предписания предусмотрено административное взыскание в виде наложения штрафа. При этом процедура регистрации достаточно проста, и не отнимет много времени, правда, для авторизации потребуется приобрести КЭЦП, а также заключить договор с оператором ЭДО и ОФД.

Штрафы за несоблюдение правил обязательной маркировки при обороте табачной продукции

Достаточно часто возникают ситуации, при которых участник нарушает правила обязательной маркировки, потому что просто не знает, за что на него может быть наложено взыскание. Ниже мы разберём несколько из наиболее часто задаваемых вопросов.

Предусмотрен ли штраф за отсутствие маркировочных кодов на табачной продукции? Да, начиная с 01.07.2020 года, курительный, жевательный, нюхательный, трубочный и кальянный табаки отнесены к альтернативному виду табачной продукции и подлежат ОМ.

Как поступить, если выявлен пересорт маркированной продукции? На данный момент в системе ЧЗ не производится контроль пересорта. Поэтому в случае выявления недостачи, участнику необходимо указать название и точное количество недостающего товара, а также отметить в системе его маркировочные кода, которые можно взять из УПД. Механизма работы с товарными излишками пока нет, но, вероятно, чиновники в ближайшем будущем внесут соответствующие правки. Мы же, в свою очередь, держим данный процесс на контроле, и обязательно уведомим Вас о принятом в правительстве решении.

Какое предусмотрено взыскание за отсутствие или несоответствие в накладной кодов DataMatrix на товар, подлежащий ОМ? Не следует доводить ситуацию до критической, просто обратитесь к поставщику и уведомите его об имеющихся расхождениях, а он, в свою очередь, пришлёт откорректированный УПД.

Обязательно ли при получении товара считывать маркировочный код с каждой пачки сигарет? Нет, если пачки упакованы в блоки или маркированные коробки, достаточно считать код с них и поставить соответствующую отметку в системе.

Касаются ли правила ОМ сигарет заведений общественного питания? Да, предписания распространяют своё действие на всех участников оборота сигарет и другой табачной продукции.

Поставщик реализует юридическому лицу партию маркированных сигарет за наличную оплату без предоставления чека. Перейдёт ли право собственности на покупателя, будет ли он юридически считаться его собственником? Нет, чтобы подтвердить факт продажи и, соответственно, перехода прав собственности от одного участника к другому, необходимо в ЛК системы ЧЗ ввести товар обратно в оборот, отметив соответствующие кода из фискального документа (чека).

Взыскание, предусмотренное за производство немаркированных сигарет

Изготовление немаркированной табачной продукции и сигарет регламентируется частью 3 статьи 12.15 КоАП РФ.

Для должностных лиц размер составит от 10000 до 15000 рублей, а для юридических от 100000 до 150000 рублей.

Вся некорректно оформленная продукция при этом конфискуется безвозвратно.

За изготовление немаркированных сигарет предусмотрена не только административная, но и уголовная ответственность. Например, за изготовление немаркированных сигарет в особо крупном размере. Так, например, если изготовитель продал товара на сумму, превышающую больше 100000 тысяч рублей, предусмотрен реальный срок до 3 лет. А при производстве или реализации немаркированных сигарет на сумму превышающую 500000, бизнесмен может быть лишён свободы на срок до 6 лет. Вся некорректно оформленная продукция при этом конфискуется безвозвратно.

Также есть вероятность того, что представителей «табачной» отрасли ждут ещё ограничения. Так, начиная с 01.03.2021 года, по инициативе депутатов государственной думы от «Единой России» и ЛДПР был выдвинут законопроект об обязательной регистрации оборудования для изготовления табачной продукции. Если он будет принят, то последуют новые проверки и штрафы.

Реализация немаркированных сигарет: штрафы для ИП и юрлиц

Административное взыскание за реализацию немаркированных сигарет предусмотрено не только для юрлиц и ИП, но также и для граждан, которые принимают участие в обороте, так:

Для юридических лиц размер составит до 300000 рублей.

Для должностных лиц и ИП до 15000 рублей.

Для граждан до 5000 рублей.

Вся некорректно оформленная продукция при этом конфискуется безвозвратно.

Большинство участников думают, что нарушением будет считаться только если на товар не был нанесён маркировочный код, но штраф также может быть наложен за реализацию маркированных сигарет без пересылки данных об этом в систему ЧЗ.

К тому же органы контроля могут счесть оборот табачной продукции незаконным, в случае если:

Маркировочный код не читается или плохо пропечатан.

В УПД нет сведений о маркировочных кодах или они указаны неверно.

Некорректно оформлен возврат.

Неперемаркированы товары с утерянным кодом DataMatrix.

Только чёткое соблюдение всех действующих предписаний законодательства даст возможность бизнесу избежать административной либо уголовной ответственности.

Переходите на маркировку продукции? Поможем подобрать подходящий вам сканер штрих-кода.

Оставьте заявку для получения бесплатной консультации.

Источник

С 1 июля 2021 года рознице запрещено сбывать сигареты и папиросы дешевле 108 ₽

Начиная с 1 апреля и до конца 2021 года на табачную продукцию действует единая минимальная цена. До 30 июня включительно можно продавать товар дешевле, если его произвели или ввезли в РФ до апреля. Во всех других случаях стоимость должна быть 108 ₽ или больше.

Новые правила

Понятие единой минимальной цены (ЕМЦ) на табачные изделия ввел Федеральный закон № 504-ФЗ от 30.12.2020.

ЕМЦ рассчитывает Министерство сельского хозяйства РФ. Оно берет за основу минимальный акциз на одну единицу упаковки сигарет и папирос, НДС и повышающий коэффициент. В этой формуле учитывается минимальное значение ставки акциза в рублях за 1000 штук. С 1 апреля по 31 декабря 2021 года ЕМЦ определили в размере 108 ₽ (Информационное сообщение Минсельхоза).

До 1 июля магазины могут реализовывать табачные изделия по старой цене, если они изготовлены или ввезены в Россию до 31 марта включительно.

Проверьте цены на пачках, чтобы торговать по закону

Если на пачке указана МРЦ ниже 108 ₽, продавать по старой цене можно до 1 июля, но только в одном случае: если эти сигареты произвели или ввезли в Россию до 1 апреля 2021.

Если на пачке МРЦ выше 108 ₽, продавать можно дороже 108 ₽, но не выше указанной на упаковке максимальной розничной цены.

Соблюдайте требования к маркировке табака

Подключите модуль «Маркировка» к любому тарифу Маркета, чтобы получать УПД, выводить товар из оборота на кассе, и пользоваться автоматической проверкой кодов маркировки.

Пожелание рекомендуем оформить максимально подробно, следуя шаблону:
1. Для чего необходима возможность, о которой вы пишете?
2. Сценарий вашей работы сейчас?
3. По какому сценарию хотели бы работать?
4. В случае, если вам необходима интеграция с другими сервисами/устройствами. Как называется сервис или устройство, с которым вам нужна интеграция? Укажите производителя и модель устройства.
Обратите внимание, пожелание должно быть подробное и понятное при его прочтении.

Павел,
В правительстве обсуждается так называемая донастройка налоговой системы, которая должна приносить в бюджет дополнительно 400 млрд руб. ежегодно в 2022–2024 гг. Об этом «Ведомостям» рассказал высокопоставленный федеральный чиновник, информацию подтвердили два близких к правительству источника, знакомых с ходом обсуждения на заседании бюджетной комиссии 1 июля.

Весь комплекс, по словам собеседников «Ведомостей», включал следующие меры. Более 100 млрд руб. должно принести повышение налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ) для металлургической отрасли. Причем, как уточнил высокопоставленный федеральный чиновник, подразумевается усиление нагрузки в том числе на те виды сырья, которые в прошлом году не подпали под повышение НДПИ, в частности на драгметаллы. Около 90 млрд руб. сгенерируют корректировка и расширение режима налога на дополнительный доход (НДД) для нефтяной отрасли. Еще примерно 100 млрд обеспечит совершенствование системы уплаты акцизов. В нее может войти, в частности, либо улучшение администрирования, либо введение новых сборов. Речь идет прежде всего о некоторых видах алкоголя, а также о сахаросодержащих напитках. Остальные деньги – также около 100 млрд – принесет донастройка налогообложения состоятельных физлиц и другие меры.

Ксения, добрый день! Можете ознакомиться с этой статьёй. Продавать нельзя, если МРЦ меньше ЕМЦ.

Если на пачке сигарет указана МРЦ 99 ₽ (меньше допустимой ЕМЦ), то такие пачки продавать нельзя и исключений нет. Если у вас осталась такая продукция, ее нужно утилизировать или договориться с поставщиком об условиях возврата.

Источник