семейный траст что это
В России появятся личные фонды — трасты для богатых
С 1 марта 2022 года в России появятся личные фонды, отечественные аналоги трастов для богатых. О том, что такое личные фонды и зачем они нужны состоятельным людям, поговорим далее.
В английском праве есть понятие траста — это доверительная собственность, когда учредитель (бывший собственник) передает имущество доверительному собственнику (новому собственнику), а последний владеет и распоряжается имуществом не в своих интересах, а в интересах других лиц (бенефициаров). Бенефициаром может быть как сам учредитель (бывший собственник), так и другие лица (например, родственники учредителя).
При этом доверительный собственник должен заботится об интересах бенефициаров, ставить их интересы превыше своих, быть добросовестным и т.д., в общем управлять имуществом как своим. Поэтому и собственность называется «доверительная».
А чтобы он не замечтался иногда назначают контролера — протектора (например, друга семьи или адвоката), чтобы тот, например, давал согласие на какие-либо сделки и действия доверительного собственника.
Зачем нужен траст в английском праве: прежде всего для защиты активов — ты как бы уже не собственник имущества, и с тебя нечего взять — «гол как сокол», но доходы с имущества получаешь в качестве бенефициара (ты или твоя семья), и в какой то степени контролируешь управление этим имуществом.
Но сразу скажу, что в английском праве не так все просто. Суд смотрит по существу, передал ли ты контроль над своим имуществом, или твоя единственная цель — кинуть кредиторов. В последнем случае из траста имущество все равно изымут, потому что английский суд не обманешь, бумажками не прикроешься.
Также траст может использоваться как альтернатива завещанию, для налоговой оптимизации, для скрытия реальных собственников имущества от общественности и других целей.
Чтобы богатые люди не выводили деньги из страны в зарубежные трасты, а хранили их на Родине, в ГК РФ вводятся личные фонды. Вот их характеристики:
Зачем богатому человеку личный фонд
1. Экономия на налогах
Налоговые параметры личного фонда пока не объявлены. Но предполагаю, что его регулирование будет похоже на ПИФы или ИИС. Возможно, прибыль, полученная внутри фонда и дивиденды облагаться налогом не будут. А НДФЛ будет удреживаться уже при выплате дохода бенефициарам.
Если прибыль личного фонда по ценным бумагам и дивиденды освободят от налога, то это будет как ИИС для богатых, и даже лучше, поскольку:
— ежегодный взнос на ИИС ограничен суммой в 1 млн. руб., ее для многих не хватает;
— дивиденды, полученные по акциям внутри ИИС, облагаются НДФЛ.
Тогда я бы порекомендовал настоятельно рассмотреть создание личного фонда.
Впрочем, с налогами может получиться и по-другому. Если никаких налоговых преимуществ по личному фондам не дадут, вряд ли кто-то будет их создавать. И начинание останется только на бумаге.
2. Защита имущества от раздела с бывшим супругом и от кредиторов
По правам супругов на личные фонды пока регулирование не приняли. Однако по общему правилу, если имущество выбыло из собственности супруга, он уже не собственник, то и делить нечего. Есть конечно ограничения: необходимость получения нотариального согласия супруга на сделки с недвижимостью, риск оспаривания передачи общего имущества в личный фонд как сделки без согласия супруга, впрочем там срок исковой давности всего 1 год. Говорилось же выше, что в течение 5 лет после создания личного фонда имущество пока в опасности.
По поводу защиты имущества от кредиторов, да, вероятно она сработает, за исключением уголовных дел. Но вот от существенных претензий гос. органов — вероятно, нет.
3. Конфиденциальность владения имуществом
Возможно, она будет обеспечена на каком-то уровне, если конечно в выписке из ЕГРЮЛ не будут указаны учредитель и бенефициары. Но в любом случае в налоговой инспекции все эти сведения будут.
Выводы:
В каких случаях я бы порекомендовал создать личный фонд — если ваши деньги чистые, вы уплатили все налоги, у вас нет долгов, приводящих к банкротству. В тоже время при инвестировании большого капитала (от 100 млн. руб.) вы хотите получить такие же налоговые льготы как по ИИС (если дадут налоговые льготы, пока не ясно), или защитить свое имущество от раздела при расторжении брака или от кредиторов в ходе предпринимательской деятельности. При этом не сильно рассчитывайте на конфиденциальность, и на иммунитет от претензий органов гос. власти.
Данная статься НЕ является индивидуальной инвестиционной рекомендацией.
Трастовый фонд: что это и зачем он нужен
Еще в начале прошлого века европейцы задумывались и планировали, каким образом они смогут инвестировать свой текущий доход в будущее. Так были созданы инвестиционные фонды, одной из разновидностью которых являются трасты. Что же такое трастовый фонд простыми словами?
История, понятие и структура трастового фонда
Инвестиционные трасты существуют уже около 150 лет. Король Голландии создал первый траст в 1922 году и предоставил возможность осуществления инвестиций посредством займов другим иностранным государствам. В Америке трастовые фонды появились в начале 1940 годов, когда утихла волна банкротств в результате Великой депрессии.
Траст представляет собой одну из форм инвестиционных фондов и заключается в разделении прав на управление и собственность, что обеспечивает повышенную защиту активов. Создатель траста и управляющий не являются одним и тем же лицом.
Как работает трастовый фонд?
Структура трастового инвестиционного фонда состоит из его создателя (учредителя) и других участников, заключивших соглашение и подавших заявку на его создание в государственную комиссию, отвечающую за регулирование рынка ценных бумаг:
Создатель (учредитель) — гражданин, имеющий право на владение активами фонда, но передающий их в доверительное управление. Траст может прижизненным или завещательным (передача имущества и активов осуществится после смерти учредителя).
Бенефициары (выгодополучатели) — участник или группа лиц, для которых учрежден трастовый фонд. Они получают доход от операций, осуществленных управляющим с имуществом и финансовыми активами фонда.
При создании траста складывается общий объем денежных средств и подписывается договор с управляющей компанией. Фактически после этого создатель траста лишается прав на свои средства / активы, передавая их в управление и на пользу выгодополучателей. Управляющий trust fund несет финансовую ответственность за сохранность денежных средств. Схема трастового фонда отца в пользу дочери упоминалась в известном сериале «Физрук».
Таким образом, имущество (финансовое, движимое или недвижимое) передается в управление «на доверии». Доход получает иное (третье) лицо — бенефициар (выгодоприобретатель), причем этот доход не облагается налогом. К сожалению, в отличие от западных стран в Российской Федерации законодательная база, четко регулирующая деятельность трастовых фондов, отсутствует, поскольку юридически право на собственность в России является неделимым.
Зачем нужен трастовый фонд
Жители западных стран гораздо более рационально и ответственно подходят к вопросу инвестирования и накопления, чем граждане Российской Федерации. Но и наши соотечественники начинают потихоньку «втягиваться» и вникать в положительные стороны инвестирования.
Так для чего же создают трастовые инвестиционные фонды россияне?
Одинокие люди могут создать трастовый фонд в целях оказания благотворительности после их смерти.
Трасты выгодны за счет возможности конфиденциального владения и управления собственностью. Также отсутствуют риски посягательства со стороны государства — так как никто, включая кредиторов, не имеет права на взыскание имущества и финансовых активов, внесенных в траст.
С какой суммы можно инвестировать?
Решение о создании трастового фонда сопровождается вопросом «А сколько денежных средств необходимо внести?» Ответ на него зависит от причин создания, цели и условий наследования. Можно создать выгодный траст в рамках и на условиях готовых инвестиционных программ.
Например, есть ли необходимость вносить в фонд ежемесячные взносы денежных средств или достаточно однократно перевести финансовые активы и имущество на трастовый фонд в рамках доверительного управления.
Должен ли учредитель иметь постоянный и стабильный доход, в каком размере.
Обычно в «детский» трастовый фонд родители вносят ежемесячные перечисления денежных средств с целью накопления. Крупные бизнесмены, напротив, сразу переводят имущество и финансовые активы в траст с различными целями (защита от кредиторов, наследство). Условия трастового соглашения напрямую зависят от цели его создания.
Компания Дженералли
Одной из крупнейших инвестиционных компанией в мире, использующей механизм трастовой защиты капитала, является компания Дженералли. Существует она с 1831 года (создана еще при жизни Пушкина) и обладает высокими рейтингами мировых рейтинговых агентств. Предоставляет услуги инвестиционного страхования, в результате чего взнос в компанию может распределяться по различным видам активов:
Поскольку права на активы (как уже отмечалось выше) оказываются как бы разделенными между всеми тремя сторонами траста — учредителем, управляющим и бенефициаром — то и преследовать актив без конкретного владельца по суду не представляется возможным. И ввиду того, что траст — это не компания, а имущество особого типа, банкротство управляющей компании не влечет за собой потерю активов инвесторов — по крайней мере 90% средств будут возвращены вкладчикам (покупающим в трасте активы и становящимися выгодоприобретателями).
До мая 2015 года компания Дженералли сотрудничала с россиянами. Те, кто заключили с ней договор, продолжают обслуживаться и сегодня, но для остальных возможность потеряна. В то время, как американские брокеры страхуют активы своих инвесторов до 500 000 долларов, Дженералли было одним из очень немногих мест, где можно было безопасно инвестировать и еще бóльшие суммы.
Инвестирование в трастовый фонд: США и Россия
Поскольку законодательство России не предполагает существование трастовых инвестиционных фондов, граждане РФ имеют право на инвестирование в trust fund за границей. Все зависит от выбора юрисдикции «заграничной» страны и целей создания траста.
По законам США открытие счета юридическим лицам за рубежом не является противозаконным — однако обязанность по декларированию доходов по счету лежит на его владельце. Юридическое лицо (траст) имеет право на открытый в зарубежных банках счет, а физическое лицо не имеет права на открытие данного счета и вывод средств на него.
Трасты, находящиеся под контролем частной трастовой компании, нужны гражданину США в ситуации, когда необходима анонимность для передачи сбережений наследникам.
Гражданам России следует ответственно подойти к выбору штата и юрисдикции для открытия траста. Поэтому рекомендуется обращаться к грамотным специалистам юридических компаний, которые «наладили» связи с представителями той или иной страны.
Например, штат Невада получает значительные налоговые прибыли от азартного и гостиничного бизнеса, проведения выставок и конференций. Поэтому ставки для частных граждан в штате ‒ самые низкие в США. Здесь действует закон, по которому учредители или совет директоров могут быть нерезидентами США.
Как открыть трастовый фонд?
Подытожим сказанное выше. В Российской Федерации отсутствует законодательная база, доступно регулирующая деятельность трастовых фондов. Статьей 38 Гражданского Кодекса РФ оговорены условия доверительного управления имуществом подопечного, но нет ни слова об управлении трастовыми фондами.
Траст является частью англосаксонской системы права. Российская Федерация относится к континентальной системе права, которая по-другому «видит» право собственности. В итоге траст в его «прямом» значении незнаком гражданам России. Но россияне имеют право полноценно пользоваться этим инструментом.
В РФ, согласно правилам внутренней юрисдикции, право собственности заключается во владении, пользовании и распоряжении имуществом. В трастовом законодательстве английской системы эти полномочия разделены между 3 лицами (учредитель, управляющий, бенефициар). В полном объеме имущество никому не принадлежит.
Траст можно открыть (находясь в России и являясь ее гражданином) в том государстве, где он официально разрешен (США, Великобритания, остров Мэн, Каймановы острова, Кипр, Голландия, Панама и т.д.). Законодательство каждой страны самостоятельно регулирует правила и операции фонда. Перед тем, как выбрать страну для регистрации траста, нужно изучить систему права данного государства. Например, в Англии, Австралии или Новой Зеландии не содержится никаких ограничений на создание траста иностранцами (нерезидентами).
Самостоятельное открытие фонда
Помощь юридической компании
Большое количество юридических компаний предлагают свои услуги по регистрации, созданию и сопровождению трастовых инвестиционных фондов (включая оффшорные). Учредить траст можно и за границей. Оффшорные трасты наиболее привлекательны с точки зрения оптимизации налоговых платежей, так как в некоторых странах создания траста, имущество и финансовые активы не облагаются налогами (Британские Виргинские острова, Белиз, остров Мэн, Джерси)
На рынке оказания юридических услуг по созданию трастов давно работают следующие компании:
Эксперимент в области стартапа
В последнее время люди все больше задумываются о получении пассивного дохода — одним из вариантов самого последнего времени является американский «стартап» на базе социальной сети (TrustEgg), сделанный в виде трастового фонда для детей (траст-онлайн). Запуск данной социальной сети произошел в начале 2017 года.
За счет новизны такой траст-онлайн пугает многих потенциальных пользователей. Но в целом идея интересная и прогрессивная.
Таким образом, трастовый фонд может обеспечить будущее вашим детям или близким родственникам. Этот способ инвестирования является безопасным и полезным для накопления и уменьшения количества «прожигаемых» денежных средств.
Увеличение открытости?
В последние полгода вокруг трастовых компаний наблюдается большой ажиотаж. Начался он с «Панамского досье» и совсем недавно продолжился «Райским досье», в ходе публикации которых выяснились крупные российские и зарубежные (вплоть до королевы Великобритании) выгодоприобретатели данных структур. Дополнительно было произведено расследование в отношении трастов банкира Сергея Пугачева. Расследование показало, что траст является «липовым», поскольку право собственности в нем оказалось не разделено и осталось в руках банкира. Поэтому эти активы можно использовать для взыскания долгов — однако не разбираясь в ситуации можно сказать, что возник первый прецедент, когда траст не смог защитить имущество своего учредителя.
На мой взгляд из этого не следует ничего плохого в отношении частных лиц, организующих траст на честные деньги в соответствии с законодательством, и их выгодоприобретателей. Повышение открытости является нормальным мировым процессом, а кризис 2008 года показал, насколько несовершенными являются текущие законодательные нормы. Если ваши задачи могут быть решены с использованием трастового фонда, то описанное чуть выше вряд ли должно сильно влиять на рассмотрение варианта создания трастового фонда.
Семейный траст
Расскажите, пожалуйста, каковы цели создания семейного траста?
Добавить комментарий
Комментарии
31.08.2016 Виктория Журавлева, Юрист GSL Law & Consulting
Добрый день, Галина!
Семейный траст уже давно используется в качестве инструмента управления и структурирования семейного капитала.
В самой простой ситуации в трасте присутствуют три элемента: Учредитель траста (Settlor) – владелец некоей собственности, имущества (недвижимость, движимость, денежные средства и т.д.); Трасти (Trustee) – доверенное лицо (как правило, с лицензией), которому Учредитель передает свое право на имущество, и которое обязано держать данное имущество в пользу Бенефициаров (Beneficiary). Т.е., Учредитель при создании траста как бы расщепляет свое право собственности: legal title (право юридически значится собственником) он передает Trustee, который управляет имуществом и является его собственником с теми ограничениями, которые прописаны в трастовом соглашении (Trust Deed), а equitable title (титул по праву справедливости на получение дохода) отходит к beneficiary.
В качестве Бенефициаров можно указать детей, внуков, в том числе, и еще не рождённых, жену, и т.п.
С помощью траста можно, например, защитить имущество от растраты в силу возраста тех же Бенефициаров. Или когда родители опасаются, что их дети не смогут должным образом распоряжаться семейными активами и сохранить их. В таких случаях траст защитит финансовое будущее семьи путем включения в трастовое соглашение условия, например, о выплате только ежегодной стипендии, в то время как сама собственность траста может стать собственностью детей только по достижении ими определенного возраста, или вступления в брак, или окончания университета и т.д.
Кроме того, популярность семейных трастов обусловлена тем, что такой траст поможет избежать процедуры Probate в иностранных судах по месту нахождения наследуемого имущества. Например, в случае смерти наследодателя наследники, имея на руках завещании или свидетельство о наследстве, должны будут пройти процедуру подтверждения действительности их прав на наследство в суде (Probate procedure), которая длится примерно от полугода до 2х лет и требует дополнительных затрат (при этом наследники не могут пользоваться имуществом, пока суд не вынесет окончательное решение). А в случае с трастом, данный вопрос разрешал бы Трасти согласно условиям трастового соглашения.
В этих и других случаях семейный траст служит надежным и эффективным механизмом управления семейными активами.
Если у Вас появятся вопросы, будем рады на них ответить, а также помочь в создании подобной структуры в зависимости от Ваших пожеланий и ситуации.
Добрый день!
А что происходит с недвижимым имуществом, переданным в иностранный траст, с точки зрения российского зак-ва?
Собственником в реестре становится траст? Налоги на имущество, налог с продажи платит траст?
Допустим ситуация, российский гражданин (налоговый резидент) передает свое имущество, в том числе недвижимое в траст (желательно, Кипр). На основании какой сделки реестр зарегистрирует переход права собственности в траст? В случае смерти учредителя траста это недвижимое имущество сможет безналогово перейти в собственность наследников? Применяется налоговое законодательство страны регистрации траста или страны местонахождения имущества?
Заранее спасибо за ответ.
В силу большого количества факторов, в траст недвижимость напрямую не передается. Как правило, в траст передаются акции холдинговых компаний (российских или иностранных), которые этим имуществом владеют.
Структура траста, процедура его регистрации, конкретные положения трастового соглашения, напрямую зависят от:
1) активов, передаваемых в траст, а также от того, где они зарегистрированы;
2) кто владеет активами на текущий момент, готово ли это лицо выступить учредителем траста;
3) каковы будут налоговые последствия передачи имущества в траст (зависит от ответа на вопросы 1, 2), и нужно ли будет проводить предварительную реструктуризацию активов до передачи в траст;
4) налоговая резидентность учредителя траста; если это ФЛ, налоговый резидент РФ, понимает ли он необходимость уведомления налоговых органов РФ об учреждении такой структуры;
5) планируете ли назначать протектора; его налоговая резидентность; какие полномочия планируете передать протектору (для оценки, в том числе, подпадает ли он под определение контролирующего лица);
6) в зависимости от типа имущества, каковы будут налоговые последствия при распределении прибыли в траст;
7) бенефициары, их количество, налоговая резидентность бенефициаров;
8) тип траста: отзывный / безотзывный; дискреционный / фиксированный. В отзывном трасте, учредитель (пока он является налоговым резидентом РФ) будет подпадать под определение контролирующего лица и д.б. отчитываться о КИК в РФ. В фиксированном трасте – бенефициары будут являться контролирующими лицами.
Готовы обсудить детали на встрече у нас в офисе для поиска оптимального решения Ваших задач.
Каково влияние FATCA на структуру офшорного семейного траста?
09.09.2016 Марина Волкова, Старший юрист, руководитель отдела развития GSL Law & Consulting
В отношении траста и FATCA – если у траста нет бенефициаров, относящихся к U.S. Persons, то у траста не появляется дополнительных обязанностей в налоговом смысле, но важно правильно определить категорию, под которую попадет траст согласно FACTA.
Варианта два – траст может быть признан Foreign Financial Institution (FFI) или Non-Financial Foreign Entity (NFFE).
Дальше цитирую обзор Amicorp – A foreign non-US trust which is managed by a trustee company (as this trustee is a FFI), or where trustee engages an FFI to manage the trust, or whose investments are discretionary managed by investment managers who themselves are FFI, will likely be classified as FFI, provided the trust holds financial assets. However, a trust may be considered an NFFE if the trustee is an individual and the investments of the trust are not managed by an investment manager entity that is a FFI. The relevant IGA guidance needs to be applied before classification of these entities. A foreign Trust that is treated as an FFI would have to provide details of its US owners, mandatory beneficiaries (each year) and even of its discretionary beneficiaries (in the year of distribution).
То есть, если траст получает статус FFI, то он должен быть получить в IRS специальный номер – Global Intermediary Identification number (GIIN). Регистрацию обычно производит трасти. Номер необходим для подачи отчетов по американским бенефициарам. Если таковых нет, то в ряде стран траст подает нулевые отчеты либо не подает ничего (если соглашение США позволяет не подавать отчет при отсутствии связи с US persons). Кроме того, трасти должен разработать и применять определенные меры по KYC для того, чтобы своевременно выявлять US persons среди бенефициаров траста.
Если траст подходит под категорию Non-Financial Foreign Entity, то GIIN номер не нужен, нужно просто сообщить свой статус банку.
Как выбрать место учреждения офшорного семейного траста?
11.01.2017 Виктория Журавлева, Юрист GSL Law & Consulting
Вариантов достаточно много: большое количество юрисдикций предлагает хорошие условия для регистрации оффшорных трастов. Но следует подумать не только о налоговых вопросах, а также о практической работе с трастом и четко понять изначальную стоимость регистрации траста и ежегодную стоимость администрирования.
Вот несколько оффшорных юрисдикций для учреждения траста:
На BVI есть несколько вариантов работы с трастами. Например, если вы не хотите работать с лицензированным трасти (в случае с «классическим» трастом) и хотите создать траст только для своей семьи, то вы можете создать на BVI такую интересную вещь, как частную трастовую компанию. По сути, своего частного корпоративного трасти, которого вы можете назначить в траст, подчиненный праву BVI.
Private Trust Company –– это отдельный вид компаний. Когда вы их регистрируете, они обязательно в названии получают аббревиатуру (PTC), как указание на то, что компания создается именно как частная трастовая компания, у которой есть свой трасти. Плюс не нужно получать у регулятора согласие на такую трастовую компанию. Здесь есть только один нюанс: контроль за деятельностью траста ложится на зарегистрированного агента, который такую компанию будет учреждать, у которого еще должна быть своя трастовая лицензия первого класса.
Но всегда нужно продумывать вопрос о том, кто контролирует эту частную трастовую компанию и обеспечит преемственность акций в этой частной трастовой компании. Поэтому, как правило, такие частные трастовые компании предлагаются в связке с VISTA траст (в такой траст можно передать только акции компании, зарегистрированной на БВО, а полномочия трасти в отношении управления акциями ограничены, особенно в части продажи акций, тогда как в обычном трасте у трасти есть полномочия по распоряжению имуществом). То есть можно создать частную трастовую компанию, а ее акции передавайте в VISTA траст. Таким образом, вы обеспечиваете, что эта компания будут подконтрольна одной семье, и вы обеспечиваете преемственность контроля над такой компанией. Акции никуда на сторону не уйдут, иначе этот инструмент становится бессмысленным и опасным.
Офшорные трасты должны быть оформлены в письменной форме и зарегистрированы в Регистраторе Международных трастов Белиза. Также в заявлении может быть указана цель траста, но это не обязательно.
Регистратор не требует подачи Акта учреждения траста, а также не требует раскрытия информации об учредителях и бенефициарах и активах траста. Регистрация траста осуществляется путем подачи заявления и аффидевита трастовым агентом. По окончании регистрации выдается Свидетельство о регистрации.
Основные характеристики:
– трастовый Договор не подаётся в Государственный Реестр Сейшельских островов;
– сведения об учредителе или бенефициарах (за исключением случаев, когда бенефициары являются гражданами Республики Сейшелы) в реестр не подаются;
в течение действия траста учредитель должен быть резидентом другой юрисдикции; по крайней мере, один из попечителей должен быть резидентом Сейшельских остров, но такой попечитель может являться IBC, которая, таким образом, не будет считаться резидентом. Таким образом, IBC может являться учредителем траста;
– доверительный управляющий: сейшельская компания, обладающая специальной лицензией, выданной Сейшельским управлением по делам международной коммерции (SIBA). В траст могут входить со-управляющие и /или протекторы, не являющиеся резидентами Сейшельских островов;
– доверительная собственность не может включать в себя движимое или недвижимое имущество на Сейшелах, траст имеет право владеть акциями и/или открыть банковский счёт на Сейшелах;
– стандартный срок существования траста – 100 лет, что не относится к целевым трастам;
– международный траст не облагается налогом на Сейшельских островах.
Создание трастов регулируется The Trusts Act, который своим корнями уходит в трастовое законодательство Великобритании. В отличие от Англии трасты в Ангилье могут быть любыми по типу и форме, в том числе законодательство позволяет создавать в Ангилье траст, правовое положение которого определяется нормами национального права учредителя траста или его религиозными воззрениями, или обычаями делового оборота какого-либо сообщества. При желании траст можно зарегистрировать в Регистре компаний.
Кроме того в Ангилье отменено правило исключения бессрочного владения (антитрастовая мера), следовательно доход можно аккумулировать в течение всего срока существования траста.
Этот список далеко не полный, и многое зависит от использования трастов и места проживания и налогового резиденства бенефициаров и учредителя оффшорного траста. Немаловажным фактором является оперативность, доступность, язык общения самого трасти.
Если у Вас будут вопросы, пожалуйста, обращайтесь, постараемся с радостью помочь и подобрать подходящий именно Вам вариант. Помимо контактов с разными трасти в большинстве юрисдикций, у нас есть своя трастовая лицензия на Кипре – может, эта страна окажется для Вас также интересной с точки зрения учреждения траста.
Скажите, пожалуйста, нужна ли офшорная структура для создания семейного траста?
19.05.2017 Марина Волкова, Старший юрист, руководитель отдела развития GSL Law & Consulting
Добрый день, Анжелика!
В ряде случаев оффшорная компания действительно нужна. Например, если создается специальный траст, такой как VISTA Trust на БВО или STAR Trust на Кайманах – в такие трасты можно передать только акции местных компаний, это обязательное требования закона. Подобные трасты удобны, если нужно свести к минимуму вмешательство трасти в управление самой компанией, так the Virgin Islands Special Trust Act (VISTA) прямо указано, что траст создается для того, чтобы сохранить переданные в траст акции для бенефициаров и трасти не обязан принимать участия в управлении компанией, акции которой переданы в траст. Это пример скорее холдингового траста, когда управление компанией полностью осуществляет ее директор. Кроме того, без специальных трастов бывает сложно создать свою частную трастовую компанию – акции такой компании так же принято передавать в оффшорный траст для того, чтобы решить вопрос с передачей акций от одного поколения семьи к другому, избежав сложной процедуры наследования иностранных активов.
Однако, если не планируется использовать подобный специальный траст, то можно обойтись и без оффшорной структуры, например, передав в траст денежные средства или иные активы. Важно понимать, нужен ли оффшор сам по себе в каждом конкретном случае – может быть оффшорная компания будет удобна для инвестирования в ценные бумаги благодаря отсутствию налога на прибыль или как часть холдинга.